Od 1 listopada 2024 r. mikroprzedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mają możliwość korzystania z tzw. wakacji składkowych, czyli zwolnienia z obowiązku opłacania składek społecznych za wybrany miesiąc w roku kalendarzowym.
Wakacje składkowe to realne narzędzie wsparcia dla mikrofirm. Poniżej tłumaczę, jak działa i jakie niesie skutki.
Czym są wakacje składkowe?
Wakacje składkowe to zwolnienie z obowiązku opłacenia składek ZUS za jeden, wybrany miesiąc w roku kalendarzowym.
Zwolnienie dotyczy składek na:
- ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe,
- dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (jeśli przedsiębiorca je opłaca),
- składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, gdy są naliczane.
Wakacje składkowe dotyczą tylko składek z tytułu własnej działalności – nie obejmują składek pracowniczych ani tych, które przedsiębiorca opłaca za współpracowników.
Kto może skorzystać?
Z możliwości skorzystania z wakacji składkowych mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy:
- prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą (lub są np. komornikiem),
- odprowadzają składki społeczne z tytułu działalności za siebie,
- zatrudniają maksymalnie 9 osób (włącznie z pracownikami, których zgłaszali do ubezpieczeń).
Podstawowy warunek formalny to także to, że w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku przedsiębiorca był zgłoszony do ubezpieczeń emerytalnego, rentowych i wypadkowego lub ubezpieczenia zdrowotnego – co oznacza ciągłość zgłoszeń.
Składka zdrowotna – co z nią?
Bardzo ważna zasada: wakacje składkowe nie obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne.
To oznacza, że nawet w miesiącu, za który przedsiębiorca korzysta z wakacji składkowych, składka zdrowotna musi zostać opłacona w normalnej wysokości i terminie.
Jak to działa krok po kroku?
- Wybierasz miesiąc, za który chcesz skorzystać z wakacji składkowych.
- Składasz wniosek RWS – przez profil płatnika na PUE ZUS.
- ZUS rozpoznaje wniosek i – jeśli warunki formalne są spełnione – przyznaje zwolnienie ze składek na wskazany miesiąc.
- W miesiącu objętym wakacjami nie opłacasz składek społecznych ani Funduszy, ale składkę zdrowotną nadal płacisz.
Co to oznacza dla Twojego ZUS-u i podatków? Co się dzieje z ubezpieczeniem?
W miesiącu wakacji składkowych:
- ciągłość ubezpieczenia zostaje zachowana,
- okres ten wlicza się do stażu ubezpieczeniowego.
To ważne: nie tracisz prawa do okresów składkowych, nawet jeśli w tym miesiącu ZUS składki nie pobiera.
Czy wakacje składkowe wpływają na zasiłki?
Wakacje składkowe są neutralne pod względem prawa do świadczeń, jeśli dotyczyły ubezpieczenia chorobowego, ponieważ ten też jest finansowany przez budżet państwa, jeśli był zgłoszony.
Jednakże wysokość przyszłych świadczeń pieniężnych (np. macierzyńskiego czy chorobowego) może zależeć od tego, jaka podstawa składek jest liczona do średniej. Jeśli przedsiębiorca miał wysoką podstawę i dla zachowania wysokiego świadczenia planował okresy z nią – miesiąc, w którym ZUS nie naliczał składki (czyli nie było składki naliczanej od rzeczywistej podstawy) może mieć wpływ na wysokość świadczenia. Ta kwestia jest delikatna i powinna być liczona indywidualnie.
Jakie są korzyści?
Niższe koszty prowadzenia firmy w wybranym miesiącu – mniej obowiązkowych obciążeń.
Możliwość poprawienia płynności w miesiącach słabszych finansowo.
Możliwość dopasowania ulgi do cyklu sezonowego działalności.
O czym warto pamiętać?
Wakacje składkowe to dobrowolna ulga – nie ma obowiązku z niej korzystać.
Zwolnienie dotyczy tylko składek własnych przedsiębiorcy – nie dotyczy składek pracowniczych ani składki zdrowotnej.
Wniosek trzeba złożyć na czas – zgodnie z zasadami określonymi przez ZUS.
Podsumowanie
Wakacje składkowe to dziś jedno z bardziej konkretnych narzędzi wsparcia mikroprzedsiębiorców w Polsce. Oferują realne oszczędności w wybranym miesiącu każdego roku, zachowując przy tym ciągłość ubezpieczenia społecznego.
Jednocześnie trzeba pamiętać, że składka zdrowotna musi być zapłacona normalnie, a ulga nie obejmuje składek pracowniczych ani ich kontynuacji.
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o zasadach naliczania składek ZUS, optymalizacji podatkowej lub planowaniu zasiłków – zapraszam do kolejnych artykułów na blogu oraz do kontaktu. Wspólnie przeanalizujemy Twoją sytuację i dopasujemy strategię, która realnie podniesie bezpieczeństwo finansowe Twojej działalności.
Podobne wpisy
Ryczałt – komu się naprawdę opłaca, a komu nie
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych często uchodzi za najprostszą i „najtańszą” formę opodatkowania. Niska stawka podatku, brak kosztów do liczenia, mniej formalności - wszystko to brzmi bardzo zachęcająco, zwłaszcza na początku działalności. Z mojej praktyki...
KSeF w praktyce – prosty przewodnik dla mikro i małych przedsiębiorców
KSeF krok po kroku Od 2026 roku sposób wystawiania faktur w Polsce zmienia się całkowicie. Nie jest to już wybór - to obowiązek. Jeśli prowadzisz małą firmę, najważniejsze jest jedno: zrozumieć, jak działa KSeF i co konkretnie trzeba zrobić. W tym artykule...
Składka zdrowotna przedsiębiorcy w 2026 roku
Ile naprawdę kosztuje i dlaczego zmienia opłacalność podatków W ostatnich latach sposób naliczania i rozliczania składki zdrowotnej stał się jednym z najważniejszych - i jednocześnie najbardziej niezrozumianych - elementów systemu podatkowego dla przedsiębiorców. W...
