Podatnik VAT czynny a podatnik VAT zwolniony
Przedsiębiorca, który rozpoczyna działalność gospodarczą, nie zawsze jest zobowiązany do zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny. Niektóre podmioty mogą bowiem korzystać ze zwolnienia w takim zakresie, jaki daje ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów
i usług, zwana dalej ustawą VAT.
1. Podatnik VAT czynny
Podatnik VAT czynny to podmiot, który prowadzi działalność gospodarczą, zarejestrował się do celów VAT i opłaca należny podatek. Oznacza to, że podatnik VAT czynny jest zobowiązany do rozliczania się z fiskusem za swoje działania gospodarcze. Wykonuje on czynności opodatkowane, takie jak sprzedaż towarów czy usług.
2. Podatnik VAT zwolniony
Z kolei podatnik VAT zwolniony to podmiot, który również prowadzi działalność gospodarczą, ale korzysta ze zwolnienia z opłacania podatku VAT. Zwolnienie może dotyczyć rodzaju wykonywanej działalności (zwolnienie przedmiotowe) lub limitu obrotów (zwolnienie podmiotowe). W praktyce oznacza to, że podatnik zwolniony nie musi płacić VAT od swoich transakcji.
Warto zaznaczyć, że obaj przedsiębiorcy – zarówno czynny, jak i zwolniony – muszą zapłacić sprzedawcy tyle samo, ale różnica polega na tym, jak są rozliczane wydatki. U podatnika zwolnionego z VAT cały wydatek jest zaliczany do kosztów uzyskania przychodu w kwocie brutto. Natomiast
u podatnika czynnego VAT dany wydatek jest odliczany odrębnie jako koszt uzyskania przychodu (netto), mający wpływ na podatek PIT, oraz pozostała część, czyli VAT – jako podatek VAT do odliczenia, o który z kolei jest pomniejszany VAT ze sprzedaży.
3. Zwolnienie z VAT podmiotowe
Zwolnienie to wynika z art. 113 ustawy o VAT. Przedsiębiorcy, których wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła łącznie 200 tys. zł, mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT.
Osoby, które zakładają działalność gospodarczą w trakcie roku podatkowego, mogą również skorzystać z tego zwolnienia, o ile przewidywana wartość ich sprzedaży nie przekroczy określonego limitu.
W takim przypadku limit obrotów jest obliczany proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności.
Możesz też dobrowolnie zrezygnować ze zwolnienia, by stać się podatnikiem VAT czynnym.
4. Zwolnienie z VAT przedmiotowe
Zwolnienie z VAT przedmiotowe to zwolnienie ze względu na rodzaj prowadzonej działalności. Dotyczy sprzedaży niektórych towarów lub usług, które korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy VAT, są to np. usługi medyczne, edukacyjne, kulturalne, czy też sprzedaż niektórych produktów spożywczych.
Przy wykonywaniu czynności przedmiotowo zwolnionych z VAT nie możesz dobrowolnie zrezygnować ze zwolnienia, by stać się podatnikiem VAT czynnym.
5. Rejestracja do VAT
Na podstawie art. 113 ust. 13 ustal, czy towary i usługi, które będziesz sprzedawać, nie powodują od początku prowadzenia działalności gospodarczej obowiązku rejestracji do VAT. Jeśli powodują obowiązek – rejestracji dokonujesz na formularzu VAT-R.
Jeśli nie powodują, bo
• twoja sprzedaż nie przekracza limitu 200 tys. zł rocznie (zwolnienie podmiotowe) lub
• sprzedajesz wyłącznie towary i usługi zwolnione z VAT (zwolnienie przedmiotowe),
nie ma potrzeby rejestracji do VAT.
Jeśli masz pytania lub chcesz skorzystać z konsultacji – skontaktuj się ze mną, chętnie Ci pomogę.
Podobne wpisy
Dlaczego przedsiębiorcy przepłacają podatki?
Wielu przedsiębiorców jest przekonanych, że wysokie podatki są po prostu „normalną częścią prowadzenia firmy”. I rzeczywiście - prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z podatkami, składkami ZUS i wieloma obowiązkami, których nie da się całkowicie uniknąć....
Dlaczego przedsiębiorcy gubią się w dokumentach?
Na początku zwykle wygląda to niewinnie. Kilka faktur miesięcznie. Kilka dokumentów kosztowych. Jeden segregator albo folder na komputerze. Wszystko wydaje się proste i pod kontrolą. Potem firma zaczyna się rozwijać. Pojawia się więcej klientów, więcej wydatków,...
Dlaczego firmy mają przychód, ale nie mają pieniędzy?
„Przecież firma zarabia. Ciągle coś się dzieje. Są klienci, są faktury, są wpływy. A mimo to cały czas brakuje pieniędzy.” To jeden z najczęstszych problemów małych firm. I jednocześnie jeden z najbardziej stresujących momentów dla przedsiębiorcy. Bo trudno zrozumieć...
