Monitoring przychodów i kosztów

Monitoring przychodów i kosztów działalności

Przedsiębiorcy korzystający z usług biur rachunkowych zgłaszają często problem, że biura nie informują ich w porę o możliwości zoptymalizowania podatków, w wyniku czego płacą je zbyt wysokie. Należy pamiętać, że biuro otrzymuje od klienta dokumenty po zakończeniu miesiąca rozliczeniowego, tym samym informacje przekazuje mu post faktum.

Dobrym rozwiązaniem dla przedsiębiorcy jest samodzielne monitorowanie swoich przychodów i kosztów. Na kilka dni przed końcem miesiąca warto zsumować wszystkie przychody osiągnięte w danym miesiącu oraz wszystkie poniesione w nim koszty. Po odjęciu kosztów od przychodów otrzymamy dochód, który jest podstawą do obliczenia zaliczki na podatek dochodowy.

       Wzór:
przychody–koszty=dochód
dochód–podatek=zysk

Po zrobieniu takiej prostej analizy przedsiębiorca może zdecydować, czy wynik satysfakcjonuje go (tak, wiem, zaliczka na podatek jest zwykle zbyt wysoka).

Przykład

Ewa prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym (19%) i jest czynnym podatnikiem VAT. Ewa przed zakończeniem miesiąca sumuje sprzedaż oraz zakupy poczynione
w danym miesiącu. W lipcu wystawiła faktury sprzedaży na łączną wartość 40 tys. zł. netto (3200 zł. VAT od sprzedaży) oraz dokonała zakupów na 20 tys. zł. netto (4600 zł. VAT od zakupów). Ewa wie, że osiągnęła dochód 20 tys. zł. i będzie musiała zapłacić 3800 zł. zaliczki na podatek dochodowy.

Ewa sprawdza też, jak kształtuje się podatek VAT, czy będzie musiała zapłacić, czy otrzyma jego zwrot. W danym miesiącu wyszła nadwyżka podatku VAT naliczonego (od zakupów) nad należnym (od sprzedaży): 4600 zł.-3200 zł.=1400 zł.

Co Ewa może zrobić z tą nadwyżką? Otóż Ewa ma kilka możliwości:

1. zadeklarować przeniesienie nadwyżki VAT do rozliczenia w następnym miesiącu,
2. wystąpić o zwrot nadwyżki na jej firmowy rachunek bankowy,
3. wnioskować o zaliczenie nadwyżki na poczet zaliczki na podatek dochodowy, którą będzie musiała zapłacić. Z nadwyżki, którą ma na rachunku VAT, Ewa może opłacić składki ZUS lub inne należności publicznoprawne.

Po dokonaniu analizy Ewa wie, że za dany miesiąc jej zaliczka na podatek dochodowy wyniesie 3800 zł. i będzie mieć 1400 zł. nadpłaty w podatku VAT.

Przykład c.d.

Ewa od pewnego czasu nosi się z zamiarem wymiany swojego starego laptopa na nowy. Po uzyskaniu danych z powyższej analizy, zdecydowała, że zrobi to jeszcze w tym miesiącu.

Laptop, który ją interesuje kosztuje 5 tys. zł. netto (1150 zł. VAT). Dokonując jego zakupu obniży swój dochód do opodatkowania do kwoty 15 tys. zł.,
a tym samym zaliczka na podatek zmniejszy się do wysokości 2850 zł.

W podatku VAT również nastąpią zmiany, bo VAT naliczony zwiększy się
o 1150 zł., tym samym nadwyżka podatku naliczonego nad należnym wyniesie 2550 zł.

Dzięki monitorowaniu przychodów i kosztów działalności Ewa może obniżyć wysokość zaliczki na podatek dochodowy o 950 zł. Może również wnioskować o zaliczenie nadwyżki podatku VAT (2550 zł.) na poczet zaliczki na podatek dochodowy (2850 zł.), wówczas na swój mikrorachunek podatkowy wpłaci jedynie 300 zł.

Jeśli masz pytania lub potrzebujesz wsparcia w rozliczaniu swojej działalności, zapraszam do kontaktu.

Podobne wpisy