Kasowy PIT – rewolucja od 2025?

Kasowy PIT – rewolucja od 1 stycznia 2025 r. Jak nie płacić podatku od nieopłaconych faktur

1. O co chodzi z Kasowym PIT-em?

Do tej pory musiałeś rozliczać przychód już w dniu wystawienia faktury, nawet gdy klient zwlekał z płatnością. Od 1 stycznia 2025 r. mikro- i mali przedsiębiorcy mogą przejść na Kasowy PIT: podatek dochodowy pojawia się dopiero w momencie otrzymania pieniędzy. Dzięki temu firma zyskuje realną ulgę w chwilach zatorów płatniczych.

2. Kto może skorzystać?

• Przychód za 2024 r. nie większy niż 1 000 000 zł (limit liczysz narastająco – po jego przekroczeniu tracisz prawo dopiero od kolejnego roku).
• Działalność wyłącznie samodzielna – opcja nie jest dostępna dla spółek osobowych czy kapitałowych.
• Księga przychodów i rozchodów (KPiR) – metoda nie działa przy pełnych księgach.
• Terminowe zgłoszenie: składasz pisemne oświadczenie do urzędu skarbowego do 20 lutego 2025 r. (albo w ciągu 20 dni od rozpoczęcia działalności).

3. Jak to działa w praktyce?

• Przychody – rozpoznajesz, gdy pieniądze wpływają na konto lub dostajesz gotówkę.
• Koszty – również dopiero po zapłacie za towar lub usługę, nie wcześniej niż w dniu ich poniesienia.
• Granica 2 lat – jeśli klient nie zapłaci w ciągu 24 miesięcy od wystawienia faktury, i tak musisz wykazać przychód.

4. Jak prowadzić ewidencję po nowemu?

1. W programie księgowym włącz kolumnę „data zapłaty” i pilnuj jej przy każdej fakturze.
2. Raz w tygodniu uzgadniaj wyciągi bankowe z należnościami, żeby nie przegapić wpływu.
3. Ustaw w CRM automatyczne przypomnienia do kontrahentów na 7 dni przed terminem płatności.
4. Zapisuj datę zapłaty również przy fakturach kosztowych – inaczej koszt nie trafi do KPiR.
5. Na koniec miesiąca generuj raport „zaległe > 22 miesiące”, aby zawczasu przygotować się na przymusowe opodatkowanie po 24 miesiącach.

5. Pułapki, o których warto pamiętać

• Niższe koszty w miesiącu zakupu – jeśli płacisz dostawcy później, przenosisz koszt na kolejny okres i możesz chwilowo „podbić” podatek.
• Zatory po obu stronach – rozpoznajesz przychód i koszt dopiero po płatności, więc gdy spóźniasz się z własnymi zobowiązaniami, wysokość podatku też się opóźni, ale nie zniknie.
• Raportowanie do banku – przy większych kredytach banki mogą wymagać danych memoriałowych; przygotuj równoległy rachunek zysków i strat.
• Powrót do metody memoriałowej – jeśli w 2026 r. przekroczysz 1 mln zł, od 2027 r. wracasz do starych zasad, więc planuj duże kontrakty z wyprzedzeniem.

6. Czy to się opłaca?

Kasowy PIT najbardziej docenią firmy usługowe, które wystawiają faktury na 30-, 60- lub 90-dni, a same płacą dostawcom szybciej. Jeżeli Twoi kluczowi klienci regulują płatności terminowo, oszczędność będzie mniejsza, ale wciąż zyskasz prostszą kontrolę nad cash-flow.

Kasowy PIT to skuteczna tarcza przed płaceniem podatku od wierzytelności, których jeszcze nie ma na Twoim koncie. Kluczem jest pilnowanie limitu 1 000 000 zł i rzetelna ewidencja przepływów pieniężnych.

Chcesz gotową checklistę w PDF? Napisz do mnie, a bezpłatnie prześlę Ci plik z pełną listą kroków oraz miejscem na Twoje notatki.

Jeśli potrzebujesz wsparcia – zapraszam na konsultacje, chętnie Ci pomogę!

Podobne wpisy