Ulgi w PIT-36 za 2024

Ulgi w zeznaniu rocznym PIT-36 za 2024 rok, czyli dla przedsiębiorców opodatkowanych skalą podatkową.

Rozliczenie roczne PIT to ważny moment dla każdego przedsiębiorcy. Warto znać dostępne ulgi podatkowe, które mogą znacząco obniżyć wysokość należnego podatku. W tym wpisie omówię ulgi w PIT dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową.

Preferencyjne reguły opodatkowania

Preferencyjne reguły opodatkowania to specjalne zasady, które pozwalają na korzystniejsze rozliczenie podatku.

1. Wspólnie z dzieckiem – dla rodziców samotnie wychowujących dziecko.

2. Wspólnie z małżonkiem – możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem, co może być korzystne finansowo.

3. Zwolnienie 4+ – przedsiębiorcy, którzy mają co najmniej czworo dzieci, mogą skorzystać z ulgi dla rodzin 4+, która pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego do limitu 85 528 zł.

4. Zwolnienie dla powracających z zagranicy – przedsiębiorcy, którzy wracają do Polski po dłuższym pobycie za granicą, mogą skorzystać z ulgi na powrót, która pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego przez 4 lata licząc od roku, w którym nastąpił powrót do kraju lub roku następnego po powrocie. Ulga ta pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego do limitu 85 528 zł.

5. Zwolnienie dla młodych – osoby do 26. roku życia mogą skorzystać z ulgi, która zwalnia ich dochody z podatku dochodowego do określonego limitu.

6. Zwolnienie dla pracujących seniorów – warunkiem jest rezygnacja ze świadczenia emerytalnego, ulga pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego do limitu 85 528 zł.

Odliczenia od podatku

Odliczenia od podatku to ulgi, które bezpośrednio zmniejszają kwotę należnego podatku.

1. Ulga na dzieci – obowiązują limity dochodu przy tylko jednym dziecku. Ulga ta przysługuje na każde małoletnie dziecko oraz na pełnoletnie dzieci uczące się, które nie ukończyły 25. roku życia i nie uzyskały dochodów przekraczających określony limit.

2. Ulga abolicyjna – za pracę za granicą. Maksymalne odliczenie wynosi 1360 zł. W przypadku pracujących offshore (dochody osiągnięte z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) ulga nie ma limitu kwotowego.

Odliczenia od dochodu

Odliczenia od dochodu to ulgi, które zmniejszają podstawę opodatkowania, czyli dochód, od którego naliczany jest podatek.

1. Ulga termomodernizacyjna – można odliczyć wydatki poniesione na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach mieszkalnych do kwoty 53 000 zł.

2. Ulga na zabytki – możliwość odliczenia 50% wydatków poniesionych na remont i modernizację zabytków.

3. Ulga na marketing produktu – maksymalnie 1 mln zł.

4. Ulga na stworzenie nowego produktu – można odliczyć 30% kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek, maksymalnie 10% dochodu z działalności gospodarczej.

5. Ulga na sport, kulturę, szkolnictwo wyższe – odliczyć można 50% kosztów poniesionych na tę działalność, lecz nie więcej niż dochód z działalności.

6. Ulga na inwestycję w spółkę alternatywną – limit 50% kosztów poniesionych na inwestycję, ale nie więcej niż 250 tys. zł.
7. Ulga na terminal płatniczy – przedsiębiorcy mogą odliczyć wydatki poniesione na zakup i obsługę terminali płatniczych, do określonego limitu 1000 zł., 2000 zł., 2500 zł. rocznie przez dwa lata. Limit zależy od obowiązku korzystania z kasy fiskalnej.

8. Składki na związki zawodowe – na podstawie dowodów wpłat, do limitu 840 zł.

9. Ulga na IKZE – wpłaty na konto zabezpieczenia emerytalnego do limitu 14 083,20 zł.

10. Ulga B+R – 100% – 150% kosztów poniesionych na wydatki kwalifikowane do ulgi.

11. Ulga na robotyzację – wydatki poniesione na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne, odliczone w roku poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% kosztów zaliczonych do kosztów podatkowych.

12. Składki ZUS – w wysokości zapłaconych w 2024 roku składek na ubezpieczenia społeczne.

13. Ulga na leki – koszt leków minus 100 zł. za miesiąc. W przypadku pieluch i pieluchomajtek – maksymalnie 2280 zł. Potrzebne zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków.

14. Ulga na sprzęt rehabilitacyjny – dla osoby niepełnosprawnej, w wysokości poniesionych wydatków.

15. Ulga na samochód – używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną – w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.280 zł.

16. Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów – bez ograniczeń dochodowych.

17. Darowizny na kult-na kościół – 6% dochodu – darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%.

18. Darowizny na organizacje pożytku publicznego – 6% dochodu – darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%.

19. Krwiodawcy – 6% dochodu krwiodawcy (darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%).

20. Osocze – krwiodawcy mogą odliczyć 350 zł za litr przekazanego osocza, ale nie więcej niż 8750 zł.

21. Darowizna na cele edukacji zawodowej – można odliczyć 6% dochodu na podstawie darowizny składników majątkowych (w formie pieniężnej nie może być odliczona).

22. Internet – odliczyć można wydatki poniesione na użytkowanie Internetu, do kwoty 760 zł rocznie, ale nie więcej niż poniesione wydatki. Ulgę można odliczyć tylko przez dwa następujące bezpośrednio po sobie lata.

23. Odliczenie straty podatkowej – stratę wykazaną w PIT za poprzednie lata można odliczyć w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.

24. Ulga za złe długi – wysokość tej ulgi to wartość niezapłaconych wierzytelności, które zwiększały przychód podatkowy. Można skorzystać z ulgi w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie.

Ulgi podatkowe w PIT dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą mogą znacznie obniżyć wysokość należnego podatku. Warto być świadomym dostępnych ulg i uwzględnić je w zeznaniu rocznym za 2024 rok. Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej mają możliwość skorzystania z największej ilości ulg, które mogą pomóc w zmniejszeniu obciążeń podatkowych.

Jeśli masz wątpliwości dotyczące ulg podatkowych w zeznaniu rocznym PIT-36 za 2024 rok lub chcesz zlecić jego sporządzenie – zapraszam do kontaktu!

Podobne wpisy