Mały ZUS Plus 2025

Po co w ogóle jest ta preferencja?

Mały ZUS Plus to niższe składki emerytalne i rentowe dla przedsiębiorców z niewielkimi obrotami. Podstawa, od której liczysz składki, zależy od Twojego dochodu z poprzedniego roku, a nie od z góry narzuconej kwoty. Dzięki temu mikro-firma nie płaci tyle samo co duża spółka.

Kto może skorzystać?

• Przychód z 2024 r. nie przekroczył 120 000 zł. Jeżeli prowadziłeś firmę krócej niż rok, limit obliczasz proporcjonalnie, dzieląc 120 000 zł przez liczbę dni roku i mnożąc przez liczbę dni działalności.
• Prowadziłeś działalność co najmniej 60 dni w 2024 r.
• Nie łączysz tej ulgi z „ulgą na start” ani z „preferencyjnymi składkami 30 % minimalnej płacy”.
• Nie wykonujesz w 2025 r. usług na rzecz byłego pracodawcy, u którego w 2024 r. byłeś na etacie na identycznym stanowisku.
• Łącznie możesz korzystać z Małego ZUS-u Plus 36 miesięcy w każdym 60-miesięcznym „oknie” prowadzenia firmy. Zawieszenie działalności nie zużywa Twoich 36 miesięcy, ale czas zawieszenia wlicza się do 60-miesięcznego okna.

Jak obliczyć składki?

1. Oblicz roczny dochód (przychód minus koszty).
2. Podziel go przez liczbę miesięcy, w których faktycznie działała firma w 2024 r.
3. Wynik pomnóż przez 0,5 – to Twoja podstawa.
4. Sprawdź, czy podstawa mieści się między 30 % płacy minimalnej (1 399,80 zł) i 60 % prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (5 203,80 zł). Jeżeli chcesz wyższą ochronę, możesz dobrowolnie zadeklarować dowolną kwotę w tych widełkach.

(Pamiętaj: zdrowotną płacisz normalnie – tutaj skupiamy się wyłącznie na składkach społecznych, bo tego właśnie dotyczy ulga).

Rejestracja – dwa kluczowe terminy

1. Do 31 stycznia – jeśli już prowadzisz działalność i spełniasz warunki od stycznia. Do tej daty:
• nic nie zgłaszasz, jeśli kontynuujesz ulgę z poprzedniego roku; wystarczy nowa deklaracja DRA cz. II z przeliczoną podstawą;
• składasz ZWUA i ZUA/ZZA z kodem 05 90 lub 05 92 (przedsiębiorca pobierający rentę), jeśli to Twój pierwszy rok z ulgą.
2. 7 dni – gdy prawo do ulgi powstaje po 31 stycznia:
• kończy Ci się inna preferencja (np. „Mały ZUS 30 %”);
• wznawiasz działalność w trakcie roku;
• po raz pierwszy uruchamiasz firmę po 31 stycznia.

Masz wtedy siedem dni kalendarzowych, licząc od pierwszego dnia miesiąca, w którym spełniasz warunki. Przykład: ostatnim miesiącem starej ulgi jest czerwiec; nowa ulga może ruszyć 1 lipca, więc dokumenty muszą trafić do ZUS najpóźniej 7 lipca.

Co się dzieje, gdy się spóźnisz

Jeżeli nie dotrzymasz terminu 31 stycznia albo 7-dniowego limitu, ZUS uzna, że dobrowolnie zrezygnowałeś z Małego ZUS-u Plus na cały bieżący rok. Do ulgi możesz wrócić dopiero od 1 stycznia następnego roku – oczywiście po złożeniu nowych dokumentów w terminie.

Dokumenty krok po kroku

• ZWUA – wyrejestrowujesz stary kod (np. 05 70 z poprzedniej ulgi).
• ZUA lub ZZA – zgłaszasz nowy kod 05 90 albo 05 92.

DRA cz. II (lub RCA II, jeśli masz pracowników) – podajesz wyliczoną podstawę. Deklarację składasz razem z rozliczeniem składek do 20-go dnia następnego miesiąca.

Częste pułapki

• Mylenie przychodu z dochodem – zaniżysz podstawę, ZUS wyrówna ją z odsetkami.
• Brak DRA cz. II – mimo poprawnego kodu ulga nie „zaskoczy”.
• Spóźnione lub wsteczne ZUA/ZZA – ZUS odrzuci formularz, a ulga przepadnie na resztę roku.
• Przekroczenie 36-miesięcznego limitu – pełne składki za „nadprogramowe” miesiące plus odsetki.

Podsumowanie w dwóch zdaniach

Mały ZUS Plus to realna oszczędność, ale działa tylko wtedy, gdy pilnujesz kalendarza: do 31 stycznia albo w ciągu 7 dni od chwili, gdy zyskujesz do niego prawo. Spóźnienie oznacza „duży ZUS” do końca roku – dlatego ustaw sobie przypomnienie i miej gotowe formularze zanim minie termin.

Masz wątpliwości, jak wypełnić dokumenty albo wyliczyć podstawę? Napisz – prześlę Ci krótką instrukcję „krok po kroku”.

Podobne wpisy