Ulgi w PIT-28 za 2024

Ulgi w zeznaniu rocznym PIT-28 za 2024 rok, czyli dla przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Roczne rozliczenie PIT to kluczowy moment dla każdego przedsiębiorcy. Znajomość dostępnych ulg podatkowych może znacząco zmniejszyć wysokość należnego podatku. W tym wpisie przedstawię ulgi podatkowe dostępne dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Preferencyjne reguły opodatkowania

1. Zwolnienie 4+ – przedsiębiorcy, którzy mają co najmniej czworo dzieci, mogą skorzystać z ulgi dla rodzin 4+, która pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego do limitu 85 528 zł.

2. Zwolnienie dla powracających z zagranicy – przedsiębiorcy, którzy wracają do Polski po dłuższym pobycie za granicą, mogą skorzystać z ulgi na powrót, która pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego przez 4 lata licząc od roku, w którym nastąpił powrót do kraju lub roku następnego po powrocie. Ulga ta pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego do limitu 85 528 zł.

3. Zwolnienie dla pracujących seniorów – warunkiem jest rezygnacja ze świadczenia emerytalnego, ulga pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego do limitu 85 528 zł.

Odliczenia od podatku

1. Ulga abolicyjna – za pracę za granicą. Maksymalne odliczenie wynosi 1360 zł. W przypadku pracujących offshore (dochody osiągnięte z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) ulga nie ma limitu kwotowego.

Odliczenia od dochodu

1. Składki zdrowotne – można odliczyć 50% zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.

2. Składki ZUS – w wysokości zapłaconych w 2024 roku składek na ubezpieczenia społeczne.

3. Ulga termomodernizacyjna – można odliczyć wydatki poniesione na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach mieszkalnych, do kwoty 53 000 zł.

4. Ulga na zabytki – istnieje możliwość odliczenia 50@ wydatków poniesionych na remont i modernizację zabytków.

5. Ulga na terminal płatniczy – przedsiębiorcy mogą odliczyć wydatki poniesione na zakup i obsługę terminali płatniczych, do określonego limitu 1000 zł., 2000 zł., 2500 zł. rocznie przez dwa lata. Limit zależy od obowiązku korzystania z kasy fiskalnej.

6. Ulga na związki zawodowe – na podstawie dowodów wpłat, do limitu 840 zł.

7. Ulga na IKZE – wpłaty na konto zabezpieczenia emerytalnego do limitu 14 083,20 zł.

8. Ulga na leki – koszt leków minus 100 zł. za miesiąc. W przypadku pieluch i pieluchomajtek – maksymalnie 2280 zł. Potrzebne zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków.

9. Ulga na sprzęt rehabilitacyjny – dla osoby niepełnosprawnej, w wysokości poniesionych wydatków.

10. Ulga na samochód – używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną – w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł.

11. Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów – bez ograniczeń dochodowych.

12. Darowizny na kult , na kościół – 6% dochodu – darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%.

13. Darowizny na organizacje pożytku publicznego – 6% dochodu – darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%.

14. Krwiodawcy – 6% dochodu krwiodawcy (darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%).

15. Osocze – krwiodawcy mogą odliczyć 350 zł za litr przekazanego osocza, ale nie więcej niż 8750 zł.

16. Darowizny na cele edukacji zawodowej – można odliczyć 6% dochodu na podstawie darowizny składników majątkowych (w formie pieniężnej nie może być odliczona).

17. Internet – odliczyć można wydatki poniesione na użytkowanie Internetu, do kwoty 760 zł rocznie, ale nie więcej niż poniesione wydatki. Ulgę można odliczyć tylko przez dwa następujące bezpośrednio po sobie lata.

18. Odliczenie straty podatkowej – stratę wykazaną w PIT za poprzednie lata można odliczyć w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.

19. Ulga za złe długi – wysokość tej ulgi to wartość niezapłaconych wierzytelności, które zwiększały przychód podatkowy. Można skorzystać z ulgi w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie.

Ulgi podatkowe w PIT dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą mogą znacząco zmniejszyć wysokość należnego podatku. Warto znać dostępne ulgi i korzystać z nich w zeznaniu rocznym za 2024 rok. Przedsiębiorcy opodatkowani według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mają dostęp do różnych ulg, które mogą pomóc w obniżeniu obciążeń podatkowych.

Jeśli masz wątpliwości dotyczące ulg podatkowych w zeznaniu rocznym PIT-28 za 2024 rok lub chcesz mi zlecić sporządzenie zeznania – zapraszam do kontaktu!

Podobne wpisy