Wydatki przed założeniem firmy

Wydatki przed rozpoczęciem działalności gospodarczej

Jeśli zastanawiasz się, czy poniesione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej wydatki możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów
i prowadzisz (lub będziesz prowadzić) księgę przychodów i rozchodów, to ten wpis jest dla Ciebie.
Wydatki poniesione na zakup środków trwałych i wyposażenia, na nabycie towarów handlowych, materiałów i innych możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają jednocześnie trzy warunki:
• mają związek z działalnością, którą będziesz prowadzić lub już prowadzisz,
• nie są wymienione w katalogu wydatków, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów (art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych),
• ich nabycie jest prawidłowo udokumentowane (na przykład fakturą, rachunkiem, umową).

1. Środki trwałe

Środki trwałe są rzeczowymi składnikami majątku o wartości przekraczającej 10 tys. zł, których okres użytkowania jest dłuższy niż rok. Muszą być one kompletne i zdatne do użytkowania.
Środki trwałe możesz przekazać do majątku firmy i wpisać do ewidencji środków trwałych w dacie oddania ich do użytkowania w działalności,
a najwcześniej na dzień rozpoczęcia działalności. Kosztem uzyskania przychodów będzie odpis amortyzacyjny.

2. Wyposażenie

Wyposażenie to rzeczowe składniki majątku związane z działalnością, które nie są środkami trwałymi, o wartości nieprzekraczającej 10 tys. zł. Zaliczysz je do kosztów uzyskania przychodów w dacie oddania ich do użytkowania w działalności gospodarczej.

3. Towary handlowe i materiały

Wydatki poniesione na zakup towarów handlowych czy materiałów do produkcji nie są ujmowane bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Uwzględnij je w spisie z natury (remanencie początkowym), sporządzonym na dzień rozpoczęcia działalności.
Towary i materiały ujęte w spisie zostaną rozliczone po zakończeniu roku w zeznaniu rocznym jako różnica remanentów: początkowego i końcowego, która zmniejszy lub powiększy koszty uzyskania przychodów.

4. Inne wydatki

Pozostałe poniesione wydatki związane z rozpoczęciem działalności, na przykład: stworzenie strony internetowej, sklepu internetowego, druk wizytówek, ulotek, najem lokalu, remont i wyposażenie lokalu, usługi doradcze – możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w dniu rozpoczęcia działalności gospodarczej na podstawie dokumentu zakupu.

5. Wydatki przed rozpoczęciem działalności a odliczenie VAT

Jeśli chcesz odliczyć VAT z faktur dokumentujących poniesione wydatki przed rozpoczęciem działalności, zarejestruj się jako podatnik VAT (na druku VAT-R). Wydatek powinien być udokumentowany fakturą zawierającą Twoje imię i nazwisko, adres oraz NIP.
Pamiętaj, że jako podatnik VAT masz obowiązek przesyłania do urzędu skarbowego plików JPK.

Podsumowując

Jeżeli istnieje związek przyczynowo-skutkowy pomiędzy poniesionym wydatkiem a prowadzoną działalnością gospodarczą, to jest możliwość zaliczenia tego wydatku do kosztów uzyskania przychodów, nawet jeśli został on poniesiony przed rozpoczęciem działalności gospodarczej.

Jeśli potrzebujesz pomocy lub masz pytania dotyczące działalności gospodarczej zapraszam do kontaktu, chętnie Ci pomogę.

Podobne wpisy